Господарська діяльність будь-якого приватного підприємця чи то суб’єкт підприємницької діяльності з юридичним статусом може потрапити під планову перевірку податковою інспекцією. Проте одних підприємців представники цього контролюючого органу відвідують дуже часто, а інших обходять стороною. Можна позаздрити тим суб’єктам підприємницької діяльності, які з перевірками податкової служби не стикалися зовсім.

     По якому ж критерію діяльність підприємців потрапляє у поле зору податківців?

     Все дуже просто. Порядок відбору в план перевірок суб`єктів господарювання – юридичних та фізичних осіб затверджений наказом ДПА України від 11.10.2005 р. № 441.

     Поговоримо про суб’єкти підприємницької діяльності фізичних осіб – підприємців.

     При формуванні плану перевірок в першочерговому порядку включаються суб’єкти підприємницької діяльності фізичних осіб - підприємців, які:

     - отримали валовий дохід за попередній рік, або в звітному році на час складання плану-графіка більш ніж 10 млн. грн.;

     - мають рівень податкового навантаження менше 0,48% (при визначенні податкового навантаження середньомісячна сума податку з доходів фізичних осіб ділиться на середньомісячний валовий дохід і умножається на 100%);

     - використовують найману працю (кількість тих, що працюють більше 5 осіб);

     - мають декілька стаціонарних об`єктів торгівлі або пунктів надання послуг, проте декларують доходи з нульовим значенням і сплачують незначні суми податків;

     - здійснюють сумнівні або значні фінансово-господарські операції, мали відношення з сумнівними фірмами;

     - надали декларації про отримані доходи з нульовим значенням;

      - займаються зовнішньоекономічною діяльністю

      - мають суми до відшкодування ПДВ за попередній рік більше 5 тис. грн.;

     - постійно декларують негативне значення суми податкових зобов`язань по ПДВ;

     - мають негативне значення відхилення (у два і більше разів) між сумою сплачених податків шляхом придбання торгового патенту і податком, обчисленим з фактично задекларованого доходу;

     - проводять діяльність на ринку паливно-мастильних матеріалів (код КВЕД 50.5);

     - проводять операції із зерновою продукцією (код КВЕД 51.21);

     - надають юридичні (код КВЕД 74.11.1), транспортні (коди КВЕД 50, 50.2, 60.22) послуги;

     - проводять артистичну і спортивну діяльність, займаються організацією масових концертних видовищ (код КВЕД 92);

     - проводять операції з цінними паперами (код КВЕД 67);

     - проводять операції з рухомим і нерухомим майном (код КВЕД 70);

     - проводять виробничу діяльність (відповідно коди КВЕД 05, 15, 15.1, 15.11, 15.12, 15.13, 15.2-15.6, 15.8, 15.9, 17, 18-20, 22, 22.3, 26, 26.1, 28, 36, 36.1, 37, 37.1, 45).

     Якщо в схемі фінансових взаємин виступає суб`єкт господарювання - фізична особа і підприємство, керівником або засновником якого є такий підприємець, - це теж підстава для перевірки.

     В першу чергу в план перевірок включаються ті підприємці, у яких кількість перерахованих чинників найбільша.

     Знаючи ці критерії ви самостійно можете визначити свої шанси на плановий візит податківців!!

     Начальник організаційного відділу

     Луганської регіональної торгово – промислової палати

      В.І. Богаченко.